Introducción
Estado Cuenta
El Estado de Cuenta es un
documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera envía al
titular de una cuenta bancaria; la descripción de todas las operaciones realizadas
en el banco.
¿Qué información debe
tener el Estado de Cuenta?
a)
Nombre del titular y número de identificación de la tarjeta.
b)
Fecha del estado.
c)
Fecha de vencimiento y monto mínimo de pago.
d)
Detalle de las compras o usos de servicios, registrados en el período
informado, que indique el nombre del establecimiento, la fecha y el monto.
e)
Avances otorgados (fecha y monto).
f) Intereses
(tasa, monto y período sobre el que se aplican).
Estado de Cuenta Corriente
La cuenta corriente es una
Cuenta Bancaria amparada por un contrato entre un banco y una persona, en
virtud del cual el banco se obliga a cumplir las Órdenes de Pago hasta la
concurrencia de las cantidades de dinero que hubiese depositado la persona en
ella o del crédito que se haya determinado.
Los cheques y las tarjetas
son los medios de pago que más usualmente se asocian a una cuenta corriente.
Existen dos tipos de tarjeta: la tarjeta de crédito y la tarjeta de débito.
Beneficios
• Puedes manejar tu dinero en
forma simple y segura.
• Podrás acceder a tasas
preferenciales al solicitar un Crédito de Consumo o Crédito Hipotecario.
• Dispondrás de Talonarios de
Cheques personalizados que facilitan tu identificación cuando efectúes compras
o pagos.
• Con Línea de Crédito para
cubrir emergencias y gastos imprevistos.
• Puedes contratar una amplia
gama de Seguros, destacando entre ellos el Seguro Fraude Tarjeta y el Seguro de
Desgravamen.
Libro Banco
El libro banco tiene por
objeto registrar toda las operaciones relacionadas con los movimientos de cheques,
depósitos de dinero, retiro de dinero, notas de débito y crédito a fin de
conocer el saldo real que tenemos en el banco.
Formato
• Numero correlativo del
Registro o código único de operación considerada como una calificación interna
de la empresa especialmente asentada por aquellas compras que llevan la
contabilidad en forma computarizada (Hojas sueltas o continuas).
• Fecha de la operación.
• Descripción de la operación
registrada que indique su naturaleza. De tratarse de saldos inicial o final,
indicarlo en esta columna. En caso que las operaciones se encuentren centralizadas
en otro libro o registros vinculados a asuntos tributarios será necesario únicamente
su referenciación.
• Código y denominación de
las cuentas contables asociadas que son el origen o destino dela operación,
según el pian de cuentas utilizado, tratándose de libros o registros llevados
en forma manual.
• Saldos y movimientos: Saldo
deudor de ser el caso o Saldo acreedor de ser el caso.
Importancia
Su importancia radica, en que
mediante este libro, se ejerce un mejor control de las operaciones bancarias en
lo referente a entregas o depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas
de abono o cualquier otra operación que signifique aumentar o disminuir el saldo
de la cuenta corriente de la empresa.
El mejor control ejercido
sobre las operaciones bancarias, es un elemento que facilita la optimización de
los recursos financieros de la empresa y por ende facilitan el gerenciamiento
eficaz que viene a ser el objetivo final.
Proceso para su registro
La mejor forma de
contabilizarlos es por el mismo orden que los extractos del banco para que a la
hora de la conciliación te sea más rápido efectuarla.
La mejor forma es archivar
los extractos con los movimientos en una carpeta y abrir una de estas por cada
banco y ordenarlos por número de documento, es decir cuando contabilices le vas
dando por orden un número y lo archivas por ese el mismo.
Conciliación Bancaria
La conciliación bancaria, se la utiliza en contabilidad para
determinar el saldo real de la cuenta Bancos. Nunca coincide el saldo de
nuestro libro con el saldo del estado de cuenta que entrega la institución
financiera, esto se debe a que muchos movimientos no son contabilizados.
CONCILIACIÓN
DE CUENTAS CORRIENTES:
es uno de los mecanismos a través del cual las empresas se aseguran que sus
registraciones sean correctas y que el saldo corresponda a la realidad.
Conciliar significa comparar
y para ello debemos contar con el registro nuestro (la ficha de cuenta
corriente) y solicitarle al cliente que nos envíe (por fax, por mail) el suyo.
De no haber errores u omisiones de ninguna de las partes, el saldo es el mismo.
La conciliación es necesaria
tanto para las cuentas corrientes deudoras como para las acreedoras.
Generalmente se realizan con una periodicidad de tres meses.
En conclusión la conciliación bancaria no es otra cosa, que
un ajuste de cuentas para obtener
igualdad de saldos contables entre el
libro banco y la institución bancaria.
Cheque
El cheque es un documento
mercantil, aceptado como medio de pago, que emite y firma una persona, para que
una entidad financiera pague la cantidad consignada en el mismo a un
beneficiario, siempre y cuando disponga de fondos en la cuenta contra la que se
libra el cheque.
Por lo tanto cualquier
persona física o jurídica con capacidad legal que tenga abierta una cuenta en
una entidad financiera puede emitir un cheque. Esta entidad le entregará a su
cliente un talonario de cheques y podrá usar cada uno de ellos como medio de
pago.
A continuación se muestra unos esquemas para sintetizar la información ya dicha antes:
Fuentes Bibliográficas
ÿ http://www.buenastareas.com/ensayos/Estado-De-Cuenta-Corriente-Comerci/4137585.html
ÿhttp://www.bancoestado.cl/83617C429A994E009BA0B6DFB9916156/2600FCBA22114E36931C5D80A1D5A917/A9EC49966D2D4FAC8CA190213B4222FD/articulo/12058.asp
ÿ http://www.bancafacil.cl/bancafacil/servlet/Contenido?indice=1.2&idPublicacion=3000000000000043&idCategoria=7
ÿ http://cuentasdeahorro.com.mx/que-es-estado-de-cuenta/
ÿ http://definicion.de/cuenta-corriente/
ÿ http://eugeniaecuador.blogspot.com/2009/01/libro-bancos.html
ÿ https://prezi.com/w_iphbu8brjp/cheques-en-transito-tambien-conocidos-como-cheques-pendien/
ÿ https://www.bgeneral.com/bgespanol/comercial/financiamiento/sobregiros.asp
ÿ http://www.rankia.cl/foros/bancos-cl/temas/1675075-protesto-cheque
ÿ http://www.bancafacil.cl/bancafacil/servlet/Contenido?indice=1.2&idPublicacion=2500000000000014&idCategoria=6
ÿ http://www.expansion.com/diccionario-economico/credito-bancario.html
ÿ http://www.aki.com.sv/transacciones-bancarias--2
ÿ http://www.condusef.gob.mx/index.php/instituciones-financieras/bancos/cuenta-de-cheques/532-causas-de-devolucion-de-un-cheque
